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新加坡税务


新加坡现行主要税种有:企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税等。此外还有预提税、关税、博彩税、车船税以及引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税等等。


  • 个人所得税
  • 企业所得税
  • 消费税
  • 不动产税
【个人所得税】


新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类。居民个人包括:新加坡人,新加坡永久居民,以及在一个纳税年度中,在新加坡居留或工作183天(含183天)以上的外籍个人(公司董事除外);非居民个人是指在一个纳税年度内,在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。


新加坡实行累积税率制,除了个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在0% - 22%之间。


【企业所得税】


新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。新加坡企业所得税普通税率为17%。所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税,除非是在新加坡所得税法案中特别规定减免的。这些免除的收入包括股份和信托基金的红利以及固定存款的利息。


(一)新注册的新加坡公司

对于新注册的新加坡公司,可享有前3年的政府免税计划,豁免税额如下:

1、首10万新币可纳税的收入,税率仅为4.25%;

2、接下来的10万新币可纳税的收入,只征收一半的税,只需要8.5%的税;

3、超过20万新币的部分,按照正常的税率17%。

即符合条件的新注册的新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是6.375%!


(二)所有新加坡公司

对于所有的新加坡公司,其豁免税额如下:

1、首1万新币可纳税的收入,75%的税务减免,税率仅为4.25%;

2、接下来的19万新币可纳税的收入,享有50%的税务减免,即只需8.5%的税;

3、超过20万新币的部分,按照正常的税率17%。

即所有新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是8.2875%!


(三)新加坡境外来源收入免税:

1、来自海外的股息免税;

2、海外分支利润免税;

3、来自海外的服务费免税



【 消费税 】


新加坡的消费税,即货物和劳务税(Goods and Services Tax,简称GST),是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税,相当于中国的增值税,税负由最终的消费者负担。

自2007年7月1日之后,新加坡消费税的税率为7%。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税。出口货物和服务的消费税税率为零。从2023年开始,消费税将被提高到8%,新加坡在过去两年的财政预算都提到了最终的消费税的税率将会被逐渐提高到9%。


从2020年1月1号开始,新加坡对电子数字服务行业的消费税做了重大更改,凡是海外公司给新加坡公司或个人提供电子数字服务,或售卖数字产品(例如:数字应用程序,数字音乐,数字电影,网络课程)的营业额超过10万新币并且全球收入超过100万新币,则需要在新加坡通过OVR (Overseas vendor registration) 注册GST,并且向个人或没有注册消费税的公司收取消费税。






【 不动产税 】


不动产税是对所有不动产如房子、建筑物和土地征收的税。不动产所有人应为所拥有的不动产缴纳不动产税。不动产税按年缴纳,每年一月份缴纳全年的不动产税,纳税基数为不动产的年值。不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的,估计的租金收入不包括出租的家具、装置和服务费。

不动产出租、自用或空置适用同样的基数。新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅,以确定是否需要修改。如果不动产的年值发生变化,税务局会通知纳税人。目前商业不动产税的税率为10%。居住在自有住宅里的个人适用0%-16%的累进制税率,如果是用于出租的住宅为10%-20%的累进制税率。


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