English
越南税务


在越南,税收立法权和征税权集中在中央。越南税收制度的总体改革方向是精简税制,降低税负,规范管理,推动税收制度与市场经济接轨。目前,越南已初步建立起相对完善的税收体系。

与企业相关的税种主要包括企业所得税、增值税、特别消费税、营业牌照税、进出口税和环境保护税等税种。


  • 个人所得税
  • 企业所得税
  • 特别消费税
  • 增值税
【个人所得税】


税务居民和非税务居民的个人所得税 征缴税率是不同的。越南对雇佣所得实行累进制税率, 对其他所得类型执行不同的固定税率。


每年应税收入(百万越南盾)                  税率

60以下                                                    5%

60 — 120                                              10%

120 — 216                                            15%

216 — 384                                            20%

384 — 624                                            25%

624 — 960                                            30%

960以上                                                35%


个人税年度结算申报及缴纳, 一般纳税年度截止日为12月31日。但是,税务居民第一个纳税年度为自 入境时算起以后的12个月

【企业所得税】


企业所得税是越南第二大主体税,是越南税收收入贡献率第二的税种。在越南成立的企业(和其他商业活动)应就其全球收入在越南缴纳企业所得税。分支机构在越南营利的,也应根据其在越南营利部分缴纳企业所得税,尽管实务中并不常见。一般来讲,外国企业(或个人)的企业所得税通常通过预扣税的形式征收,称为外国承包商税。


在越南,居民企业的企业所得税基本税率为20%,具体的税率根据不同领域采取不同的税率。


税率                                                    征收范围

50%                                     稀有资源的勘测、勘探、开采

40%                                     稀有自然资源和矿山,其超过 70% 面积位于特困地域

32%~50%                            油气勘测、勘探、开采活动

20%                                     标准企业所得税率现为20%

20%                                     自2016年1月1日起,境外所得             

17%                                     中小企业(员工人数不超过 200 人,年营业收人在30 亿-500 亿越南盾)

15%                                     小微企业(年营业收入在30 亿越南盾以下)


企业所得税年度纳税申报应于该纳税年度终了后次年90日內完成。按照历年制12月31日为最后一天的,则次年3月31日前应完成申报及缴纳。若该年度为闰年,则为3月30日。

                         











【 特别消费税 】


特别消费税是越南第三大主体税,是越南税收收入贡献率第三的税种,越南《特别消费税法》规定,特殊销费税(Special Sales Tax, SST )是分阶段征收的消费税,仅适用于指定名单中进口或在越南境内 消费的商品和服务。也就是说,特殊消费税的适用范围有限,但是应纳特殊消费税不会代替增值税,而是同时缴纳。特殊消费税已于购买商品和服务时缴纳的,税额可在销售商品和服务时抵扣。依据商品和服务的种类不同,SST的 税率也不同。


特别消费税征收范围包括货物和劳务,其中,货物的税率范围为5%~70%不等,劳务的税率范围为 15%~40%不等。






【 增值税】


增值税的征税范围是对货物或服务从生产、流通到消费过程中所产生的增值额征收增值税,越南增值税税法列举了25类不属于增值税征税对象的商品和服务。


在越南,增值税根据不同领域采用不同的税率,主要有四档税率,分别为:零税率、5%10%(标准税率)、20%

联系我们
公司设立的专门从事海外公司、离岸账户、税务咨询、税务筹划、税务鉴证、税务代理及其他涉税服务的专业服务机构。 ———
热线电话:
400-671-8108
微信咨询:
A15602216088
邮箱留言:
hhqi@foxmail.com
在线客服微信二维码
客服微信
在线客服微信二维码
微信公众号
输入您的信息,我们马上联系您

素材-工商服务行业素材(16)-表单2

  • *
  • *