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马耳他税务


马耳他税收收入由间接税收、直接税收和社会保险贡献三部分组成。

间接税收的来要为产品和进口的税收,比方说增值税、服务税和金融资本交易税。在几项间接税中,增值税是大头。不拐弯抹角的税收就是直接税收,对于各种收入按照税率进行收取。

社保的税收扩展名为社会保险贡献税收,是雇主和雇员征收的税款,即社会保险费用税款。

在马耳他需要交税的企业非为本地常驻企业和在马耳他经营的海外企业,它们的共同点就是都受马耳他监督和管理,企业是能够实行部分或全款退税政策的。


  • 个人所得税
  • 企业所得税
  • 增值税
  • 关税
【个人所得税】


马耳他非全球征税国家,在马耳他的纳税居民,需缴纳个人所得税。

马耳他实行的是累进税制,税率为15%-35%, 起征点为年收入9,100欧元。


根据纳税人家庭状况的不同,个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。


个人所得税计算方法:收入*税率-税金扣除。


【企业所得税】


在马耳他受征税企业主要两种类型:

一是在马耳他成立并且长期居住,实际管理和监管在马耳他;

二是在马耳他以外成立,但在马耳他实际管理和经营。


企业所得税税率为35%,但是企业实行部分或者全部退税制度(1994年开始)。


股东可以对公司在马耳他交税的6/7申请退还,可使得公司税率降为5%。

【 增值税 】


马耳他标准增值税税率为18%,特定商品如书籍享受5%的优惠增值税税率。


增值税=增值税税率×(CIF价+进口关税)。

【 关税 】


马耳他关税税率基本在0%(如书籍)和17%(如威灵顿长筒靴)之间。


某些商品,如笔记本电脑、手机、数码相机和游戏机主机都免征关税。


特定商品可能须征收附加税,根据原制造国来计征,如中国制造的自行车须征收额外48.5%的反倾销税。


马耳他进口税费设起征点,进口商品货值(FOB)不超过150欧元,免征关税;进口商品货值(FOB)不超过22欧元,免征增值税。

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