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西班牙税务


西班牙税收体系主要分3级,即国家级、自治区级和地方级,税费主要用于支持公共服务和公共建设。通常,税收由国家统一征收,中央政府以财政划拨的方式按照一定比例向自治区政府和地方政府转移税收资金。


西班牙国家税收可分为直接税和间接税,包括

直接税:公司所得税 (CIT);个人所得税 (PIT);非居民所得税;财富税;继承和赠与税 (IGT)。

间接税:增值税 (VAT);转让税和印花税;消费税;进口关税;保险费税。


  • 个人所得税
  • 企业所得税
  • 财富税
  • 增值税
  • 关税
【个人所得税】

是适用于西班牙个人居民的直接税。通常来说,在符合这些条件下个人被视为西班牙税收居民:

(1)在任何日历年中,在西班牙停留超过183天;

(2)他的切身利益中心,即他的经济利益、商业或专业活动在西班牙。

西班牙个人居民应就其全球收入缴纳所得税。《个人所得税法》将应税收入分为两部分:一般收入应税基数和储蓄税基数。


一般收入的个人所得税税率按以下方式累进:

一般收入税基(欧元)                                    低区间部分需支付税费(欧元)                      税率(%)

不超过12,450的部分                                              0.00                                               19   

12,450至20,200                                                   2,365.50                                         24

20,200至35,200                                                   4,225.50                                         30

35,200至60,000                                                   8,725.50                                         37

60.000至300.000                                                 17,901.50                                       45

超过300.000                                                        125,901.50                                      47


【企业所得税】


西班牙居民公司就其全球收入和资本利得缴纳企业所得税,应纳税所得额包括所有经营活动的利润、与正常经营目的无关的投资所得以及资产转让所得。对分公司的征税一般与子公司相似。非居民公司仅须就来自西班牙的收入和收益纳税,并适用有关的避免双重征税协定的规定。


西班牙的公司税率如下:

西班牙的标准税率为 25%


但是特殊税率适用于某些实体,例如包括房地产投资基金在内的上市集体投资机构1%;某些合作社20%;从事油气研究和开发活动的实体30%;前两年新成立公司15% (不适用于既有集团在西班牙成立的新公司);非盈利实体10%。


【 财富税 】


当个人财富超过700,000欧元(主要居住房产除外)时,他们必须申报并按0.2%-2.5%的税率支付。


此外,2012年10月,西班牙政府颁布并实施了一项新法令,规定西班牙居民必须申报在西班牙境外获得的财富,包括银行账户、房地产、股票和债券。但是,马德里自治区保持了对财产税的减税(税率的100%,实际免税)。


【 增值税 】


增值税是一种间接税,其主要特点是它通常不会给贸易商或专业人士带来任何成本,而只会为最终消费者带来成本,因为贸易商或专业人士通常有权将其进项增值税与销项增值税相抵消。在西班牙,增值税不适用于加那利群岛、休达和梅利利亚。


西班牙增值税责任范围包括:

个人创业者或企业在其经营范围内提供应税商品或服务;

欧盟共同体内的货物采购;

以及征收范围内任何人进口的应税货物。


目前的增值税一般税率为21%,某些商品和服务适用10%和4%的特别税率。


【 关税 】


西班牙关税税率基本在0%(如书籍)和17%(如威灵顿长筒靴)之间。


某些商品,如笔记本电脑、手机、数码相机和游戏机主机都免征关税。


特定商品可能须征收附加税,根据原制造国来计征,如中国制造的自行车须征收额外48.5%的反倾销税。


进口商品价值低于150欧元的,免征关税,即起征点为150欧元;价值低于22欧元的,免征增值税。

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