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坦桑尼亚税务


坦桑尼亚税收结构由直接税收和间接税收两部分组成.直接税收指收入所得税和财产税.包括公司税,个人所得税,小型业主所得税,资本收益税,个人技能和发展培训税和预扣税.南收入所得税部门负责管理:间接税收指消费税和国际贸易税收.包括增值税,印花税,进口税,消费税和燃料税.由海关和消费税收部门及增值税收部门负责管理.


  • 个人所得税
  • 企业所得税
  • 资本收益税
  • 增值税
  • 关税
【个人所得税】


个人所得税: 个人所得税采用超额累进税率,最低为月收入的9%,最高为30%,具体分为五档。


坦桑尼亚大陆/桑吉巴尔的个税起征点为每月收入17万/18万先令以上,全年收入未达204万/216万先令时免征。


另外,坦桑尼亚雇主的外籍雇员的所得税率是15%;外籍个人的应税率为总收入的20%,而从事第二职业的居民和非居民雇员应以30% 的税率缴税。

【企业所得税】

在坦桑尼亚,所有企业应缴纳30%的企业所得税,

但本国企业和外国企业在特定情形下是否征税有所区别。

【 资本收益税 】


本国居民或企业在坦桑尼亚境内处置房产、金融资产等财产所获取的资本收益按10%的比例征收,外国居民或企业的相应税率为20%


1500万先令或以下私人住宅、市场价低于1000万先令的农业用地、在达市证券交易所持有股份少于25%的股份,这三种资产的处置免征资本收益税。

【 增值税 】

对于年营业额在两千万坦桑尼亚先令以上的企业,从1998年7月1日起必须到公司注册所在地坦桑尼亚税务局登记注册增值税。VAT的标准税率为20%

VAT的登记者不征收印花税,也不征收娱乐税和宾馆税。VAT的退税在一个月内返回。增值税根据公司月度财务报表在随后30天交纳。

  未经加工的初级农产品、肉类、用于治疗艾滋病、疟疾、肺结核的医药品及器械、农药、化肥、燃料、援助项目、慈善项目、计算机打印机及其配件及教育机构等不征收VAT。


【 关税 】

根据世界贸易组织的要求,坦桑政府正在逐步降低进出口关税。关税分为三档,最高为25%,其次15%10%。对促进工业和农业发展的工业原料和农药、化肥等免征关税。对涉及国民生计的医药品和医疗器械免征关税。对高科技产品,如计算机等进口关税为零。对绝大部分进口日常生活品如成衣、鞋帽、玩具等征25%的最高关税。传统出口物资如棉花、咖啡、剑麻、腰果不再征收出口税。

投资于坦桑尼亚投资法规定的最惠领域,包括农业、采矿业、基础建设、出口加工区等的资本货物免缴进口关税,其中农业项目除建筑物外免征原材料、资本货物进口关税。投资于优先领域,包括航空、商业建筑、商业开发和小型商业银行、出口导向项目、地理上特别发展区域、人力资源发展、制造业、自然资源开发(包括渔业)、广播电视业、旅游业等领域的资本货物只需缴纳5%的进口税。


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