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澳洲税务


澳大利亚是一个实行分税制的国家,税收收入分中央税收和地方税收。直接税是这个国家的主体税种,而直接税中的个人所得税又是重中之重。个税约占整个联邦税收收入约60%。



  • 个人所得税
  • 企业所得税
  • 资本利得税
  • 销售税
  • 关税
【个人所得税】


根据澳大利亚税法,澳大利亚个人所得税的计算采用“超额累进税率”。澳大利亚税务居民和非澳大利亚税务居民、未成年人和农民工都适用不同的个人所得税税率。

0-$18,200:免税

$18,201-$37,000:19%

$37.001-$90.000:32.5%

$90.001-$180,000:37%

$180,001及以上:45%



【企业所得税】

企业所得税税率统一为30%。2019/2020财年及之前年度,年营业收入累计不超过2,500万澳元的小型企业减按27.5%缴纳企业所得税;

2020/2021财年,年营业收入累计不超过5,000万澳元的小型企业减按26%缴纳企业所得税;

2021/2022财年及以后年度,年营业收入累计不超过5,000万澳元的小型企业减按25%缴纳企业所得税。


【 资本利得税 】

截至2020年8月9日,一般情况下,澳大利亚非居民企业出售澳大利亚应税财产取得资本利得需按照30%的税率纳税。

【 销售税 】

销售税是对批发销售或进口的货物征税。征税的货物,包括在澳制造或澳大利亚进口的货物。

法律规定,制造商及批发商均应向税务机关注册取得销售税号码。

但进口商如本身非制造或批发商,则不须注册,但仍应依法对进口的货物缴纳销售税。

【 关税 】

澳大利亚关税税率在0%和10%之间,平均关税税率为4.6%。

某些商品免征关税,如笔记本电脑、其他电子产品。

进口商品货值不超过1000澳元,免征关税、消费税和进口商品加工费。

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