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巴西税务


巴西素有“万税之国”的称号,实际上共有90 多种税费,税收繁重且规则复杂,税收管制实行联邦、州和市三级政府税权划分。现政府税收约占国家GDP 的33%。主要税种包括所得税、城市房地产税、农村土地税、不动产转让税、继承和赠与税、工业产品税、商品服务流通税等,截至2023年12月,巴西已与包括中国、英国、瑞士在内的69个国家和地区就CR签订了税务信息交换协定,并与中国、日本、阿根廷等33个国家和地区签订了避免双重征税协定;


  • 个人所得税
  • 企业所得税
  • 社会保险
  • 工业产品税
  • 关税
【个人所得税】


居民个人须就其全球所得缴纳个人所得税,而非居民仅就其巴西境内来源缴税。应税收入包括就业收人、自雇收入、投资收益、资本利得等。而工伤赔偿、保险赔偿、继承或受赠、居民企业派发的股息等可豁免所得税。扣减项目包括社保缴款、医疗支出、抚养费、赡养费、子女教育支出等。另外慈善捐赠最高可抵免6%。如非居民纳税人取得的收入无专门规定的税率,则适用15%税率;如有专门规定的税率,则适用该税率。对于资本利得,非居民纳税人享受与居民纳税人同样的15%-22.5%累进税率和税率适用标准。



【企业所得税】

居民企业须就其全球所得缴纳企业所得税,而非居民企业仅就其巴西境内来源所得缴税。

(1)目前标准税率为15%,应税所得超过24万雷亚尔的部分,

(2)纳税人还须缴纳 10%的附加税。应税所得包含资本利得。

(3)纳税人还须缴纳净利润社会税、社会一体化税和社会保障税.企业须就其调整后的税前利润缴纳CSLL。


除房地产信贷企业、租赁企业、外汇证券经纪公司等特定金融企业适用15%的税率外,一般法人实体适用税率为9%。PIS和 COFINS的计税基础为企业的总收入。PIS 和 COFINS税率一般为1.65%和7.6%。


【 社会保险 】


雇员、雇主和自雇人士每月须缴纳社会保险,月收入按5839.45 雷亚尔封顶。


自雇人士的适用费率因具体个人状况和业务的不同而适用5%11%20%的费率。雇主则因企业所属行业不同,适用20%或22.5%的费率。

【 工业产品税 】

巴西联邦政府层面的工业产品税和州层面的商品服务流通税。IPI是联邦政府向国内外产成品征收的税种,产成品是指工业过程生产的产品。根据《国家税法典》第51条的规定,IPI的纳税义务人包括进口商、生产商、贸易商等。产成品的生产环节都会征收IPI,而每个环节所缴税款可以进行抵扣。目前IPI税率从0%365%不等,产成品的必要性越低、税率越高。


例如大米、面粉等税率为0%,奢侈品税率为365%。任何个人和实体若提供商品进口、流通、国内运输、通信服务、电力供应等商品和服务须缴纳ICMS,工业制成品、原材料出口、向境外个人提供的服务可豁免 ICMS。计算税数时,进项税可抵扣销项税。ICMS在州层面征收,税率由各州政府设定,但联邦政府会设定最高税率。例如向本州内消费者提供商品服务,适用税率介于0%至35%之间。

【 关税 】

巴西关税税率在0%-35%之间,平均税率为22.77%


巴西实施简化税制,但凡通过邮寄或特快专递的进口商品货值在50美元和3000美元之间的,须缴纳固定统一进口税,为进口CIF价的60%。


在巴西,邮购订单(如网上订购或电话订购)的进口商品均不设起征点。如果进口货值达50美元,且进口商和出口商都是个人,此进口商品则免征税费。

巴西税务常见问题
巴西如何规避和应对税务风险?
在巴西经营的税务风险很高,企业可通过以下方法降低税务风险:

一是做好前期调研工作,对巴西税务体系和风险有充分认识;二是制定内部控制流程,设专门人员对开票、税务申报、税务系统等问题定时进行检查;三是定期通过第三方机构进行税务检查,及时发现潜在税务风险和机遇。较为成熟的企业一般会聘请两家甚至多家税务咨询公司为其定期税务检查;四是定期对财税团队进行培训,了解最新的税法变动和司法案例。
秘鲁清关流程?
1、提前准备文件:在货物到达秘鲁之前,您应该准备好所有必要的文件。这些文件通常包括发票、提单、装箱清单、进口许可证(如果需要)以及其他相关文件。确保这些文件准确、完整且规范。
2、提交文件:一旦货物到达秘鲁的目的地港口,要提交所需的文件给秘鲁国家超级官方海关局。
3、清关检查:货物可能会接受海关检查,以确保它们与文件相符。这可以包括对货物的实际检查、重量和数量的验证等。
4、关税和税费:根据货物的性质和价值,您需要支付适用的关税、进口税和增值税。确保这些费用已支付。
5、海关审批:一旦文件和费用都得到批准和处理,海关将核准货物的进口,并发出相关许可证。
6、解除封印:如果货物被封存,海关将解封货物,以便进行分发。
7、分发和交付:一旦货物已被清关并支付相关费用,它们将被分发并交付给最终收件人。
秘鲁清关所需资料
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